Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou ação recebida ao exercer a opção. Existem dois tipos de ações Opções de compra de ações. Opções concedidas sob um plano de compra de ações de empregado ou um plano de opções de ações de incentivo são opções de ações estatutárias. As opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de empregado nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Receita não tributável para ajudar a determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções de ações estatutárias. Se seu empregador conceder uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO Para obter mais informações, consulte o formulário 6251 Instruções Você tem imposto Ou quando você vende o estoque que você comprou exercitando a opção Você costuma tratar este valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como ordinária Renda Incluir estes valores, que são tratados como salários, com base na ação na determinação do ganho ou perda na disposição da ação Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando a renda é Informado e como o rendimento é relatado para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob Seção 422 b Este formulário relatará datas importantes e valores necessários Para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária, se aplicável, para ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Empregado - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas por exercício Uma opção outorgada sob um plano de compra de ações para empregados, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados sob Seção 423 c Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de Capital e renda ordinária a ser relatada em sua return. Nonstatutory Stock Options. If seu empregador concede-lhe uma opção de ações não estatutárias, o montante da renda a incluir eo tempo para incluí-lo depende se o justo valor de mercado da opção pode ser prontamente Determinado Justo Valor de Mercado - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção E as regras para determinar quando você deve declarar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Valor de Mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado facilmente determinável Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida No exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem lucro tributável ou perda dedutível ao vender as ações que recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital Para informações específicas e requisitos de relatórios, Para a publicação 525.Página última revisada ou atualizada em 17 de fevereiro de 2017. Opções de ações incentivadas 08 de setembro de 2017.Incentive opções de ações são uma forma de remuneração aos empregados na forma de ações em vez de dinheiro Com uma opção de ações de incentivo ISO, Empregador concede ao empregado uma opção de compra de ações na corporação do empregador, ou matriz ou empresas subsidiárias, a um preço predeterminado, cal Levou o preço de exercício ou preço de exercício A ação pode ser comprada ao preço de exercício assim que os coletes de opções se tornarem disponíveis para serem exercidos. Os preços de ataque são definidos no momento em que as opções são concedidas, mas as opções normalmente são adquiridas durante um período de tempo If O estoque aumenta em valor, um ISO fornece aos funcionários com a capacidade de comprar ações no futuro no preço de greve anteriormente bloqueado Este desconto no preço de compra do estoque é chamado o spread ISOs são tributados de duas maneiras sobre o spread e Em qualquer aumento ou diminuição no valor das ações quando vendido ou de outra forma Retirada de ISOs são tributados pelo imposto de renda regular e imposto mínimo alternativo, mas não são tributados para fins de Seguro Social e Medicare. Para calcular o tratamento fiscal de ISOs, Você precisará saber. Grant data a data em que o ISOs foram concedidos ao empregado. Strike preço o custo para comprar uma ação de stock. Exercise data a data em que você exerceu sua opção e comprou shares. Selli Ng preço o montante bruto recebido de vender o stock. Selling data a data em que o estoque foi vendido. Como ISOs são tributados depende de como e quando o estoque está disposto Disposição de estoque é normalmente quando o empregado vende o estoque, mas ele pode Também inclui a transferência do estoque para outra pessoa ou dar o estoque para caridade. Disposições de qualidade de opções de ações de incentivo. Uma disposição qualificada de ISOs significa simplesmente que o estoque, que foi adquirido através de uma opção de ações de incentivo, foi descartado mais de dois anos a partir do Data de concessão e mais de um ano após o estoque ter sido transferido para o empregado normalmente a data de exercício. Há um critério de qualificação adicional o contribuinte deve ter sido continuamente empregado pelo empregador que concede a ISO a partir da data da concessão até 3 meses antes do Exercício. Tax tratamento de exercitar opções de ações de incentivo. Exercising um ISO é tratado como renda exclusivamente para efeitos de cálculo do imposto mínimo alternativo A MT, mas é ignorado para efeitos de cálculo do imposto de renda federal regular O spread entre o valor justo de mercado da ação eo preço de exercício da opção é incluído como receita para fins da AMT O valor de mercado é medido na data em que a ação é Torna-se transferível ou quando seu direito ao estoque não está mais sujeito a um risco substancial de caducidade Esta inclusão do spread ISO em renda AMT é acionada somente se você continuar a manter o estoque no final do mesmo ano em que você exerceu a Opção Se o estoque é vendido dentro do mesmo ano como o exercício, então o spread não precisa ser incluído em sua renda AMT. Tax tratamento de uma qualificação disposições de opções de ações de incentivo. Uma qualificação disposição de um ISO é tributado como um ganho de capital Às alíquotas de imposto de renda sobre o lucro de longo prazo sobre a diferença entre o preço de venda eo custo da opção. Tratamento tributário das disposições de desqualificação de opções de ações de incentivo. A alienação de ações da ISO é qualquer disposição que não seja uma disposição qualificante As disposições ISO que desqualificam são tributadas de duas maneiras, haverá rendimentos de remuneração sujeitos a taxas de renda ordinárias e ganhos ou perdas de capital sujeitos às taxas de ganhos de capital de curto ou longo prazo. A quantidade de rendimento de compensação é determinada da seguinte forma. Se você vender o ISO em um lucro, sua renda de compensação é o spread entre o valor justo de mercado da ação quando você exerceu a opção eo preço de exercício da opção s. É ganho de capital. Se você vender as ações ISO em uma perda, o montante total é uma perda de capital e não há nenhuma remuneração de rendimento para report. Withholding e Taxes estimados. Be ciente de que os empregadores não são obrigados a reter impostos sobre o exercício ou venda De opções de ações de incentivo Assim, as pessoas que exerceram, mas ainda não venderam ações da ISO no final do ano, podem ter incorrido em obrigações fiscais mínimas alternativas E as pessoas que O vender ações ISO pode ter obrigações tributárias significativas que não são pagas através de retenção de folha de pagamento Os contribuintes devem enviar os pagamentos do imposto estimado para evitar ter um saldo devido em sua declaração de imposto Você também pode querer aumentar o montante de retenção em vez de fazer estimativa Pagamentos. As opções de compra de ações são relatadas no Formulário 1040 de várias formas possíveis. Como as opções de ações de incentivo são reportadas ISO depende do tipo de disposição Existem três possíveis cenários de declaração de impostos. Relatando o exercício de opções de ações de incentivo e as ações não são vendidas no mercado. Mesmo ano. Aumente seu rendimento AMT pelo spread entre o valor justo de mercado das ações eo preço de exercício Isso pode ser calculado usando dados encontrados no Formulário 3921 fornecido pelo seu empregador Primeiro, encontre o valor justo de mercado das ações não vendidas Formulário 3921 caixa 4 multiplicado pela casa 5 e, em seguida, subtrair o custo dessas ações Formulário 3921 caixa 3 multiplicado pela caixa 5 O resultado é o spread e é reportado em F Orm 6251 linha 14.Porque você está reconhecendo a renda para fins de AMT, você terá uma base de custo diferente nessas ações para a AMT do que para fins de imposto de renda regulares Consequentemente, você deve manter o controle desta base de custo AMT diferente para referência futura Para impostos regulares A base de custo das ações ISO é o preço que você pagou o exercício ou preço de exercício Para fins AMT, a sua base de custos é o preço de exercício mais o ajuste AMT o montante relatado no formulário 6251 linha 14.Reportando uma disposição qualificada de ações ISO Informe o ganho em sua Tabela D e Formulário 8949 Você vai relatar o produto bruto da venda, que será relatado pelo seu corretor no Formulário 1099-B Você também informará sua base de custo regular o exercício ou preço de exercício, encontrado no Formulário 3921 Você também preencherá um Anexo D separado e um Formulário 8949 para calcular seu ganho ou perda de capital para fins da AMT. Nesse cronograma separado, você relatará o produto bruto da venda e sua base de custo AMT preço de exercício pl Nos qualquer ajuste anterior da AMT No Formulário 6251, você relatará um ajuste negativo na linha 17 para refletir a diferença no ganho ou perda entre os cálculos de ganho regular e de AMT Consulte as Instruções para o Formulário 6251 para obter detalhes. Relacionando uma disposição desqualificante da compensação de ações da ISO O rendimento é relatado como salários na linha 7 do Formulário 1040 e qualquer ganho ou perda de capital é relatado no Anexo D e no Formulário 8949 A receita de compensação já pode ser incluída na declaração de salário e imposto do Formulário W-2 do seu empregador no valor mostrado na caixa 1 Alguns empregadores fornecerão uma análise detalhada de seus montantes de caixa 1 na parte superior de seu W-2 Se a renda de compensação já tiver sido incluída em seu W-2, simplesmente relate seu salário do Formulário W-2 Se a renda de compensação ainda não tiver sido incluída no seu W-2, então calcule sua renda de compensação e inclua esse valor como salário na linha 7, além dos valores de seu Formulário W-2. Le D e Form 8949, você relatará o produto bruto da venda mostrado no Formulário 1099-B de seu corretor e sua base de custo nas ações Para desqualificar disposições de ações da ISO, sua base de custo será o preço de exercício encontrado no Formulário 3921 Mais quaisquer rendimentos de compensação relatados como salários Se você vendeu as ações da ISO em um ano diferente do ano em que você exerceu a ISO, você terá uma base de custos AMT separado, então você vai utilizar um Schedule separado D e Form 8949 para relatar os diferentes AMT e você usará o Formulário 6251 para relatar um ajuste negativo para a diferença entre o ganho AMT eo ganho de capital regular. O Form 3921 é um formulário fiscal usado para fornecer aos funcionários informações relacionadas a opções de ações de incentivo que foram exercidas durante o ano. Fornecer uma instância do Formulário 3921 para cada exercício de opções de ações de incentivo que ocorreram durante o ano calendário Os funcionários que tiveram dois ou mais exercícios podem receber vários Formulários 3921 ou podem receber uma consolidação D que mostra todos os exercícios. A formatação deste documento fiscal pode variar, mas conterá as seguintes informações: a identidade da empresa que transferiu o estoque sob um plano de opções de ações de incentivo. identidade do empregado que exerce a opção de ações de incentivo. A opção de compra de ações de incentivo foi concedida. A opção de compra de ações de incentivo foi exercida. Preço de exercício por ação. Valor de mercado justo por ação na data de exercício. Número de ações adquiridas. Essas informações podem ser utilizadas para calcular sua base de custo nas ações, A quantia de renda que precisa ser relatada para o imposto mínimo alternativo e para calcular o montante da compensação renda em uma disposição desqualificante e para identificar o começo eo fim do período de espera especial qualificar para tratamento de imposto de preferência. Período de detenção. As opções de compra de ações têm um período de detenção especial para se qualificarem para tratamento de imposto sobre ganhos de capital. O período de detenção é de dois anos a partir de A data de concessão e um ano após a transferência da ação para o empregado. O Formulário 3921 mostra a data de concessão na caixa 1 e mostra a data de transferência ou a data de exercício na casa 2 Adicionar dois anos à data na caixa 1 e adicionar um ano à data Na caixa 2. Se vender suas ações da ISO após a data posterior, então você terá uma disposição qualificada e qualquer lucro ou perda será inteiramente um ganho ou perda de capital tributado às taxas de ganhos de capital de longo prazo. Se você vender sua ISO partes a qualquer momento antes ou nesta data, então você terá uma disposição desqualificante, e os rendimentos da venda serão tributados em parte como remuneração renda às taxas de imposto de renda ordinárias e em parte como ganho de capital ou loss. Calculating renda para o mínimo alternativo Imposto sobre o exercício de uma ISO. Se você exercer uma opção de ações de incentivo e don t vender as ações antes do final do ano calendário, você ll relatório rendimento adicional para o imposto mínimo alternativo AMT O montante incluído para fins AMT é a diferença Entre o justo valor de mercado da acção e o custo da opção de compra de acções de incentivo. O valor justo de mercado por acção é apresentado na casa 4 O custo por acção da opção de compra de acções de incentivo, ou preço de exercício, As ações compradas são mostradas na caixa 5 Para encontrar o montante a incluir como receita para fins AMT, multiplicar o montante na caixa 4 pela quantidade de ações não vendidas geralmente o mesmo relatado na caixa 5 e deste produto subtrair preço de exercício caixa 3 multiplicado Pelo número de ações não vendidas usualmente o mesmo valor mostrado na caixa 5 Informe esse valor no formulário 6251, linha 14.Cálculo de Base de Custos para o Imposto Regular. A base de custo das ações adquiridas através de uma opção de compra de ações de incentivo é o preço de exercício, 3 A sua base de custos para todo o lote de acções é, portanto, o montante indicado na casa 3 multiplicado pelo número de acções indicado na casa 5 Este valor será utilizado no Anexo D e no Formulário 8949.Cálculo da Base de Custo para a AMT. Shares exercida num ano E vendidos em O ano subseqüente tem duas bases de custo uma para propósitos fiscais regulares e uma para fins de AMT A base de custo de AMT é a base de imposto regular mais o montante de inclusão de renda de AMT Este número será usado em um Schedule separado de D e 8949 para cálculos de AMT. Se uma ação de incentivo for vendida durante o período de participação desqualificante, então parte de seu ganho é tributado como salário sujeito a imposto de renda ordinário e o ganho ou perda remanescente é tributado como ganho de capital. Ser incluída como receita de compensação e normalmente incluída no seu formulário W-2, caixa 1, é o spread entre o valor justo de mercado da ação quando você exerceu a opção e o preço de exercício Para encontrar isso, multiplique o valor justo de mercado por caixa de ações 4 Pelo número de ações vendidas usualmente o mesmo valor na caixa 5, e a partir deste produto subtraia o preço de exercício caixa 3 multiplicado pelo número de ações vendidas usualmente o mesmo valor mostrado na caixa 5 O valor da receita de compensação do empregado é normalmente incluído no formulário W-2, caixa 1 Se não estiver incluído no seu W-2, inclua esse valor como salário adicional no formulário 1040, linha 7.Cálculo da base de custo ajustada em uma disposição desqualificante. Com sua base de custo e adicione qualquer quantia de compensação Use este valor de base de custo ajustado para relatar ganhos de capital ou perda em Schedule D e Form 8949.Show Full Article. Continue Reading. Home artigos. Stock Opções eo Imposto Mínimo Alternativo AMT. Incentive Opções de ações ISOs pode ser uma forma atraente de recompensar os funcionários e outros prestadores de serviços Diferentemente das opções não qualificadas NSOs, onde o spread sobre uma opção é tributado no exercício com taxas de imposto de renda ordinárias, mesmo se as ações ainda não são vendidas, ISOs, se Eles satisfazem os requisitos, permitir que os detentores não pagam imposto até que as ações são vendidas e, em seguida, pagar o imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença entre o preço de concessão eo preço de venda. Mas ISOs também estão sujeitos ao Imposto Mínimo Alternativo AM T, uma maneira alternativa de calcular os impostos que determinados filers devem usar O AMT pode terminar taxando o suporte do ISO no spread realizado no exercício apesar do tratamento geralmente favorável para estes awards. Basic Rules for ISOs. First, é necessário compreender que Há dois tipos de opções de ações, opções não qualificadas e opções de ações de incentivo Com qualquer tipo de opção, o empregado tem o direito de comprar ações a um preço fixado hoje por um número definido de anos no futuro, geralmente 10 Quando os empregados optam por comprar As ações, eles são ditos para exercer a opção Assim, um funcionário pode ter o direito de comprar 100 ações de 10 por ação por 10 anos Depois de sete anos, por exemplo, o estoque pode ser em 30, eo empregado poderia comprar 30 Estoque para 10 Se a opção for um NSO, o empregado pagará imediatamente o imposto sobre a diferença 20 chamada o spread em taxas de imposto de renda ordinárias A companhia começa uma dedução de imposto correspondente Isto prende se o empregado mantem o sh Ares ou vende-os Com um ISO, o empregado não paga imposto sobre o exercício, ea empresa não recebe dedução Em vez disso, se o empregado detém as ações por dois anos após a concessão e um ano após o exercício, o empregado só paga imposto sobre ganhos de capital sobre o A diferença final entre o exercício eo preço de venda Se essas condições não forem cumpridas, então as opções são tributadas como uma opção não qualificada Para empregados de renda mais alta, a diferença de imposto entre um ISO e um NSO pode ser tanto quanto a nível federal Sozinho, mais o empregado tem a vantagem de diferir o imposto até que as partes são vendidas Existem outros requisitos para ISOs também, como detalhado neste artigo em nosso site. But ISOs têm uma grande desvantagem para o empregado O spread entre a compra eo preço de concessão Está sujeito à AMT A AMT foi promulgada para evitar que os contribuintes de renda mais alta pagassem muito pouco imposto, porque eles foram capazes de tomar uma variedade de deduções fiscais ou exclusões, como a propagação sobre o exercício de um ISO Exige que os contribuintes que podem estar sujeitos ao imposto calcular o que eles devem em duas maneiras Primeiro, eles descobrir o quanto de imposto que deveriam usando as regras fiscais normais Então, eles adicionam de volta para o seu rendimento tributável certas deduções e exclusões que tomaram Quando calcular seu imposto regular e, usando este número agora maior, calcular o AMT Estes add-backs são chamados itens de preferência eo spread sobre uma opção de ações de incentivo, mas não um NSO é um desses itens Para rendimentos tributáveis até 175.000 ou menos em 2017, a taxa de imposto AMT é de 26 para os montantes sobre isso, a taxa é 28 Se o AMT é maior, o contribuinte paga esse imposto em vez. Um ponto a maioria dos artigos sobre esta questão não esclarecer é que se o montante pago ao abrigo da AMT Exceder o que teria sido pago sob as regras fiscais normais nesse ano, este excesso AMT se torna um crédito fiscal mínimo MTC que pode ser aplicado em anos futuros, quando os impostos normais exceder o montante AMT. Figurar o Imposto Mínimo Alternativo. O quadro abaixo, derivado de Material fornecido por Janet Birgenheier, Diretor de Educação do Cliente em Charles Schwab, mostra um cálculo AMT básico Add Regular receita tributável Deduções médicas dentais Especificado deduções diversas item sujeito a AMT Estado local deduções fiscais imobiliário Isenções pessoais Spread sobre o exercício ISO Lucro tributável Preliminar AMT Subtrair Isenção padrão AMT 78.750 para 2017 filiais conjuntas 50.600 para pessoas solteiras 39.375 para arquivamento casado separadamente Isso é reduzido em 25 centavos por cada dólar de renda tributável AMT acima de 150.000 para casais, 112.500 para solteiros e 75.000 para casados separadamente Imposto Tributário Imposto Tributário Mínimo - Imposto Regular AMT Se o resultado desse cálculo é que a AMT é maior do que o imposto regular, então você paga a AMT Montante mais o imposto regular. O montante AMT, no entanto, torna-se um imposto potencial Crédito que você pode subtrair de uma conta fiscal futura Se em um ano subseqüente seu imposto regular exceder seu AMT, a seguir você pode aplicar o crédito de encontro à diferença Quanto você pode reivindicar depende de quanto extra você pagou pagando o AMT em uma prioridade Ano que fornece um crédito que pode ser usado em anos futuros Se você pagou, por exemplo, 15.000 mais por causa da AMT em 2017 do que você teria pago no cálculo do imposto regular, você pode usar até 15.000 em crédito no próximo ano O montante que você iria reivindicar seria a diferença entre o montante do imposto regular eo cálculo AMT Se o montante regular é maior, você pode reivindicar que como um crédito e repassar quaisquer créditos não utilizados para anos futuros Então, se em 2017, o seu imposto regular É 8.000 acima do AMT, você pode reivindicar um crédito de 8.000 e levar adiante um crédito de 7.000 até que você o use acima. Esta explicação é, naturalmente, a versão simplificada de uma matéria potencialmente complexa Qualquer pessoa potencialmente sujeita ao AMT deve usar um Conselheiro fiscal para se certificar de tudo é feito adequadamente Geralmente, as pessoas com rendimentos superiores a 75.000 por ano são candidatos AMT, mas não há linha divisória brilhante. Uma maneira de lidar com a armadilha AMT seria para o empregado para vender algumas das ações direito Afastado para gerar bastante dinheiro para comprar as opções no primeiro lugar Assim um empregado compraria e venderia bastante partes para cobrir o preço de compra, mais todos os impostos que seriam devido, a seguir mantem as partes restantes como ISOs Por exemplo, um empregado pôde comprar 5.000 ações em que ele tem opções e manter 5.000 Em nosso exemplo das ações valendo 30, com um preço de exercício de 10, isso geraria um líquido antes de impostos de 5.000 x o spread 20, ou 100.000 Depois de impostos, isso iria No ano seguinte, o empregado tem que pagar a AMT sobre o spread de 100.000 restantes para as ações que não foram vendidas, o que poderia ser até 28.000. Mas o empregado deve pagar até 50.000, contando a folha de pagamento, estaduais e impostos federais. Terá dinheiro mais do que suficiente sobrando para lidar com isso. Outra boa estratégia é exercer opções de incentivo no início do ano Isso é porque o empregado pode evitar a AMT se as ações são vendidas antes do final do ano civil em que as opções São exercidos Por exemplo, suponha que John exerce seus ISOs em janeiro em 10 por ação, em um momento em que as ações valem 30 Não há imposto imediato, mas o spread 20 está sujeito à AMT, a ser calculado no próximo ano fiscal John Mantém as ações, mas observa atentamente o preço Por dezembro, eles só valem 17 John é um contribuinte de renda mais alta Seu contador aconselha-lhe que todos os 20 spread será sujeito a um imposto de 26 AMT, ou seja, John irá imposto de Cerca de 5 20 por ação Isso está ficando desconfortavelmente perto do lucro 7 agora tem sobre as ações No pior cenário, eles caem para menos de 10 no próximo ano, o que significa que John tem que pagar 5 20 por ação imposto sobre as ações onde ele tem Realmente perdeu dinheiro Se, no entanto, John vende Antes de 31 de dezembro, ele pode proteger seus ganhos Em troca, ele vai pagar imposto de renda ordinário sobre o spread 7 A regra aqui é que é o preço de venda é inferior ao valor justo de mercado no exercício, mas mais do que o preço de subsídio, Imposto sobre o spread Se for maior do que o valor justo de mercado acima de 30 neste exemplo, o imposto de renda ordinário é devido sobre o montante do spread no exercício e o imposto de ganho de capital de curto prazo é devido na diferença adicional o montante Mais de 30 neste exemplo. Por outro lado, se em dezembro o preço das ações ainda parece forte, John pode aguentar por mais um mês e qualificar para o tratamento de ganhos de capital Ao exercer no início do ano, ele minimizou o período após 31 de dezembro ele Deve segurar as ações antes de tomar uma decisão de vender O mais tarde no ano que ele exerce, maior o risco de que no ano fiscal seguinte o preço da ação vai cair precipitadamente Se John espera até 31 de dezembro para vender suas ações, mas vende Eles antes Ou um período de um ano de manutenção é para cima, então as coisas são realmente sombrias Ele ainda está sujeito à AMT e tem que pagar imposto de renda ordinário sobre o spread bem Felizmente, quase em todos os casos, isso irá empurrar seu imposto de renda ordinário acima do AMT e ele não terá que pagar impostos duas vezes. Finalmente, se John tem um monte de opções não qualificadas disponíveis, ele poderia exercer um monte de aqueles em um ano em que ele também está exercendo seu ISOs Isto irá aumentar a quantidade de O imposto de renda ordinário que ele paga e poderia empurrar sua conta de imposto ordinária total alta o suficiente para que ele ultrapasse seu cálculo AMT Isso significaria que ele não teria AMT ano seguinte para pagar. Vale a pena lembrar que ISOs proporcionar um benefício fiscal para os funcionários que voluntariamente tomar O risco de segurar as suas ações Às vezes, esse risco não pan fora para os funcionários Além disso, o custo real da AMT não é o montante total pago sobre este imposto, mas o montante pelo qual ele excede os impostos comuns A verdadeira tragédia não são aqueles que Assumir um risco sabendo Mas os empregados que mantêm suas ações sem realmente saber as consequências, como o AMT ainda é algo que muitos funcionários sabem pouco ou nada sobre e são surpreendidos tarde demais para aprender que eles têm que pagar. Estar Informado.
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